Gastos derivados de la compraventa de inmuebles

Al comprar una vivienda existen una serie de impuestos y gastos que suelen ascender al 10% del valor del inmueble.

1. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales (8%)

Se paga en la compraventa de inmuebles de segunda transmisión y sucesivas, cuando el vendedor es un particular.

Ó

Impuesto sobre el Valor Agregado (10%)

Se paga por la compra de viviendas de primera trasmisión, cuando el vendedor es constructor o promotor.

2. Impuesto sobre actos jurídicos documentados (1% - 1,5%)

Aplicable a todas las operaciones de transmisión patrimonial onerosa que se formalicen en documento notarial (escritura)

1. Gastos de Notaria y Registro de la Propiedad (1% valor de escrituración)

2. Gastos de Abogado (1% valor escrituración)

 Impuestos anuales derivados de la titularidad de un inmueble

El propietario no residente tendrá que abonar 3 tipos de impuestos anuales:

a)             IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

Impuesto municipal que lo pagan tanto residentes como no residentes y se calcula en base al valor catastral y cada ayuntamiento aplica su coeficiente.

 (alrededor del 0,5% del valor)

b)            Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

Si se tiene la condición de no residente y es titular de algún inmueble en España, estará sometido al IRNR

Rentas imputadas de bienes inmuebles urbanos de USO PROPIO

El rendimiento a declarar será la cantidad de aplicar el 2% al valor catastral que figura en el recibo de Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.). Sobre la cantidad resultante se le debe aplicar el tipo impositivo del 24,75%, lo que nos dará la cuota a pagar.

Gastos derivados de la venta de un inmueble para no residentes

1. Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (Plusvalia) (1,5% aprox.)

Impuesto gravado por el Ayuntamiento local que se basa en el incremento del valor del área donde se encuentra el inmueble ( y no en el valor de  la propiedad) entre la fecha de compra y la fecha de venta de la vivienda. Dicho valor lo establece el ayuntamiento según el valor catastral del suelo y el número de años que ha permanecido en titularidad del vendedor. (más años mayor incremento)

2. Ganancias derivadas de la venta de inmuebles (IRNR)

El comprador esta obligado a retener el 3% del valor de venta y depositarlo en Hacienda como pago a cuenta del impuesto que corresponda a la ganancia derivada de la transmisión. La ganancia se determinará por la diferencia entre los valores de transmisión y de adquisición.  Cualquier coste adicional implícito a la compra de la vivienda puede ser deducido siempre que estén acompañados de sus correspondientes facturas. Por tanto, todos los impuestos inherentes a la compra, gastos de notaria, legales, etc., pueden ser deducidos en el cálculo del impuesto de ganancias patrimoniales.

El valor de la adquisición estará formado por el importe real de adquisición de la propiedad, al que se le sumaran el importe de los gastos y tributos derivados de la adquisición. Tipo Impositivo: 21%

 Por Ejemplo:

Precio de compra original: 150.000€
Tasas e impuestos inherentes a la compra: 15.000€
Precio de venta: 200.000€
200.000 – (150.000 + 15.000) = 35.000€ 
35.000€ x 21% = 7.350€ Cuota diferencial a pagar

 3.            Impuesto al Patrimonio

Quedan exentos los patrimonios inferiores a 700.000€

 

 Nota: estos porcentajes son aplicables al Ayuntamiento de Marbella, Málaga, Comunidad de Andalucía. Dichos porcentajes variaran según el Ayuntamiento y la Comunidad Autónoma.

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